El presupuesto de tesorería
El presupuesto de tesorería es una previsión de tesorería que se genera como consecuencia de la ejecución del presupuesto financiero de la empresa para un horizonte temporal de un año. Es decir, el presupuesto se basa en estimaciones a un año y se refiere generalmente a igual periodo.
Es algo así como el mapa de la ruta por la que esperamos pasar en nuestro viaje de un año. Pero no sabemos exactamente en qué gasolinera repostaremos ni en qué áreas de descanso pararemos en el trayecto. Es más, probablemente, en determinados puntos nos desviaremos de la ruta para visitar algún lugar de interés, etc.
¡Pero no esperemos que se cumpla al 100%!
De hecho, siempre me gusta remarcar la idea de que un “pre-supuesto”, por no ser, no es ni un “supuesto”, sino algo previo al mismo.
Por tanto, su finalidad no es el cumplimiento absoluto.
Su finalidad es poder anticipar cuál va a ser la situación aproximada en la que nos vamos a encontrar para realizar las acciones necesarias que permitan potenciar las fortalezas y evitar las debilidades o peligros.
Su utilidad es la de servir de guía para poder determinar si estamos en el camino correcto y en caso contrario realizar los ajustes necesarios.
Otra cosa es la posición de tesorería.
La posición de tesorería expresa con el máximo detalle posible la totalidad de entradas y salidas de tesorería con indicación de las fechas en que se producirán. Es necesariamente una previsión a muy corto plazo (10 ó 15 días) y se basa en hechos reales y contrastados.
Esta estimación tiene más posibilidades de cumplirse al 100%. No olvidemos que se basa en certezas. Algo así como este fin de semana lo pasaremos en tal lugar, al cual nos desplazaremos en coche por la carretera num.X. Obviamente podemos encontrarnos con algún imprevisto (carretera cortada) que nos desvíe de la ruta y nos obligue a una corrección inmediata. Por ejemplo, el cliente X puede impagar su deuda al vencimiento y habrá que cubrir rápidamente esa contingencia.
Saludos
Raimon
Última revisión: 22 de octubre de 2010.
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